企業出納人員工作要點及注意事項

（原標題： 企業出納人員工作要點及注意事項 ）

    出納工作是會計循環中的起始環節，是連接國家與企業、企業與企業、以及企業內部各部門經濟關系的中間環節。出納員在企事業單位中的工作任務很多，如物資的采購、工資的發放、零星費用的開支、銀行提現、稅金的解繳等。因此，出納工作的質量和效率，直接關系到整個會計核算工作的質量和效率。由于出納員直接管理單位的貨幣資金，所以也被形象的稱之為單位的“管家婆”。一個單位可以沒有會計但不能沒有出納。基于出納工作的重要性，市財稅服務機構資深財稅專家表示，出納人員在工作中應注意一下幾個要點：       一、要注意加強對支票、發票和收據的保管     領用支票要設立備查登記簿，經單位主管財務領導審簽后，并由領用人簽章。領用現金支票要在存根聯上簽字，以防正副聯金額不符。支票存根聯上要逐項寫明金額、用途、領用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發票和收據不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發票和收據，要由借用人出具借據并作登記，以便分清責任，待款收回后再結清借據。發票和收據作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發票和收據，要根據對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據，并在證明單上注明發票或單據的時間、金額、號碼等內容，同時注明“原開單據作廢”字樣。       二、做到日清月結     每天都要做到錢賬兩清，發現問題可以及時查找。免得一拖下去就無從查起，和會計移交手續時，不管有多熟悉，都一定要有移交票據的清單，要不然容易出現說不清楚的差錯，影響雙方感情和工作以及財務數據。每個月都要按規定進行結賬，并且和會計進行對賬，做到賬賬相符，賬實相符。       三、收付現金時，一定要采取唱收唱支     對于出納人員來說，唱收唱支雖然不是必須的工作，但意義十分重大。一方面，顯示很有禮貌；另一方面，還可以加深印象，與當事人核對金額。       四、核對需要報銷的發票     若抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或者收款人章、發票與支票入賬方不符者，均不接受發票，待補辦手續后再報核。 報銷單位需先簽字、后付款；收款單據先交款、后蓋章；付款單據要蓋付訖章。付款單據如由他人代領現金者，應簽代領人名字，而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工，要注明與被代領人關系及其聯系地址。營業外收入及雜務收入，要以經辦單位交款單位為依據，收款后開給財務收據。       更多財務資訊，敬請關注市財稅服務機構官網，也可以撥打我司全國財稅免費咨詢熱線400-888-3557，我司竭誠為你服務。         出納人員工作要點    會計師事務所       代理記賬服務  

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