正穗分析中小企業(yè)合理避稅的方法

（原標題： 正穗分析中小企業(yè)合理避稅的方法）

企業(yè)可以通過合理避稅減少稅務上的支出，這也并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動，正穗分析中小企業(yè)合理避稅的方法！我們正穗代理記賬公司從合同簽訂、款項收付等各個方面入手，使企業(yè)創(chuàng)造的利潤有更多的部分合法留歸企業(yè)，那么企業(yè)有哪些避稅的方法？

一、增值稅
讓利送劵和返利，誰對老板更有利：購銷差價是稅收籌劃需要考慮的重點問題，如果商品的購進成本較高，采用打折銷售就比較合算;反之，如果商品的購進成本較低，折扣優(yōu)惠越大時，贈送購物券促銷方式的優(yōu)勢就越明顯。
經(jīng)銷加工可選擇，稅收負擔要算清：作為一般納稅人向另一般納稅人采購原料，并且在經(jīng)銷毛利小于加工費的情況下，采用來料加工方式更劃算。
貨物采購哪里來，價格測算不放松：對于一般納稅人而言，銷項稅的稅率有17%、13%、6%，但是，它們取得的進項抵扣率可能為6%、4%、3%。在銷項稅額一定的條件下，企業(yè)所取得的可抵扣進項稅的貨物的抵扣率越高，企業(yè)的采購成本越小，最終應繳納的增值稅也就越少。

二、 個人所得稅
我國的個人所得稅是按次計算征收的，對于只有一次性收入的勞務報酬，以取得該項收入為一次，把握這個特點，學會對個人收入適當劃分次數(shù)，一次性支付的費用，通過改變支付方式，變成多次支付，多次領取，就可分次申報納稅。
2、利用福利
征稅只是針對貨幣收入，對于那些非貨幣收入是不征收的。
3、利用保險
企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機構繳付的住房公積金、社會保險金不計個人當期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅。超過部分計入個人當期工資，并計征所得稅。

三、 營業(yè)稅
1、無形資產(chǎn)可轉讓，節(jié)稅籌劃不能忘
納稅人的營業(yè)額為提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向對方收取的全部價款和價外費用。如果企業(yè)從節(jié)稅出發(fā)，在一定的條件下，可將技術轉讓費隱藏在設備價款中，多收設備價款，少收技術轉讓費，可節(jié)省營業(yè)稅。

2、娛樂稅收負擔高，節(jié)稅籌劃成本低
兼營項目分別核算，如娛樂業(yè)企業(yè)在提供娛樂項目的同時還兼營飲食、旅店服務，在這種情況下，就不能將所有收入都并入營業(yè)額，而要注意將飲食、旅店服務業(yè)務的營業(yè)收入與其他娛樂收入分別核算，在繳納營業(yè)稅時，飲食、旅店業(yè)務的營業(yè)收入按服務業(yè)征收5%的營業(yè)稅，其他娛樂業(yè)收入則按當?shù)卣?guī)定在5%-20%幅度不同那個稅率進行繳納。
3、價外費用項目多，向外轉嫁有方法
房產(chǎn)開發(fā)公司在銷售房屋的同時，往往需要代收水電初裝費、燃氣費、維修基金等各種配套設施費，對于房產(chǎn)開發(fā)公司來說，這些代收費需要交納營業(yè)稅。但是稅法規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)代收的這些費用不計征營業(yè)稅。據(jù)此，房產(chǎn)開發(fā)公司可以成立物業(yè)公司，將這部分代收的費用轉由物業(yè)公司收取，這樣就不征營業(yè)稅了。

四、企業(yè)所得稅

1、集團發(fā)生管理費，分攤稅法不理會
集團公司中具備企業(yè)法人資格和綜合管理職能，并且為其下屬分支機構和企業(yè)提供管理服務，向下屬分支機構和企業(yè)分攤總機構管理費是時下比較通行的做法。但是，目前政策已經(jīng)發(fā)生了變化，新政策規(guī)定母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。有關企業(yè)應當及時調整有關業(yè)務的操作模式，否則就會產(chǎn)生涉稅風險。在新政策環(huán)境里改為有償服務計收入，不計管理費，這樣子公司可以稅前扣除，從母子兩公司整體看，只要掌握好盈虧平衡點，其服務費的企業(yè)所得稅總和可以為零。

2、企業(yè)發(fā)生招待費，合理籌劃可不貴
企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條進一步明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業(yè)收入的5‰，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。假設企業(yè)當期營業(yè)收入為M，當期列支業(yè)務招待費為N，按照規(guī)定，當期允許稅前扣除的業(yè)務招待費金額為60%×N，同時要滿足不大于5‰×M。由此可以推算出，在60%×N=5‰×M這個點上，可以同時滿足企業(yè)的要求，由此可得出8.3‰×M=N。也就是說，如果當期列支的業(yè)務招待費等于營業(yè)收入的8.3‰這個臨界點時，企業(yè)就可以充分利用好上述政策。

3、如何捐贈有學問，籌劃適當可當收益

一些企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的應納稅所得額很大，要繳納大筆的企業(yè)所得稅，同時，企業(yè)希望利用捐贈的形式支持社會公益事業(yè)，建立企業(yè)的良好形象。因此，這些企業(yè)通常會采取向公益事業(yè)捐錢捐物的方式，即合法地減輕了企業(yè)所得稅稅負，又擴大了企業(yè)社會影響。從捐贈形式看，基金會形式最優(yōu)，其次是現(xiàn)金捐贈，第三是提供勞務，最后是實物捐贈。現(xiàn)金捐贈中，最好由個人名義捐贈，其次基金會捐贈，最后為企業(yè)直接捐贈。其實，要達到上述目的，捐贈并不是唯一有效的方式，如果將捐贈變投資，合作雙方都能降稅負，效果更好。

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