做賬報稅企業所得稅計算方法

（原標題： 做賬報稅企業所得稅計算方法）

做賬報稅企業所得稅計算方法，會計朋友快來學學，廣州做賬報稅會計小編用一個例子幫助大家掌握。

舉例如下：

企業所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種： 
一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。 
二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。 
下面以第一種按季度方法舉例說明： 
你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*18%=5040元 
4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。 
7-9月份應納稅所得額為-8600元，則不要預繳。 
10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：30000*18%+70000*27%+（159400-100000）*33%=43902元。前三季度已預繳：19980元，則第四季度應交所得稅：43902-19980=23922元。 
年度終了的4個月內匯算清繳，多還少補。 
企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，并不是業務收入，所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅。

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