貨到票未到的問題天河區代理記賬怎么處理？

（原標題： 貨到票未到的問題天河區代理記賬怎么處理？）

   ?對于貨到票未到的問題天河區代理記賬怎么處理？廣州天河區企業在日常的生產經營過程中，存貨占有相當大的比重。如何可靠計量存貨的成本、如何做好庫存管理自然成為重中之重。廣州正穗有實際操作經驗！廣州天河區代理記賬怎么會不知道我們呢？

下面是廣州天河區代理記賬小編為大家帶來的貨到票未到的會計賬務處理，歡迎閱讀。

　　一存貨暫估的基本概念

　　暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。

　　暫估也是指本月存貨已經入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。

　　月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

　　暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。

　　二暫估的賬務處理

　1、暫估入庫

　　【案例】

　　某公司購進原材料A一批用于生產商品B(可以取得增值稅專用,稅率17%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。

　　【解析】

　　借：原材料——A 1 000

　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) 1 000

　　必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

　　因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　　2、暫估回沖

　　按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

　　①紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料——A -1 000

　　貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商 -1 000

　　②收到發票,做入庫處理

　　借：原材料——A 1 000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170

　　貸：應付賬款——XX供應商 1 170

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