關(guān)于發(fā)票的日常審核，這個(gè)思路很靠譜

（原標(biāo)題： 關(guān)于發(fā)票的日常審核，這個(gè)思路很靠譜）

  關(guān)于發(fā)票的日常審核，這個(gè)思路很靠譜！給你個(gè)思路自己體會 （=-=）

　正穗代理記賬經(jīng)常在回答同行實(shí)務(wù)問題的時(shí)候，我都會選擇最嚴(yán)格的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)去給答案，原因很簡單，比如發(fā)票的合規(guī)性問題，各地在政策的解釋口徑就有一定的執(zhí)行差異。

　　同樣一個(gè)政策，有些地方這樣處理，有些地方又是那樣處理，而且同樣的事項(xiàng)各地的監(jiān)管松緊度也很有差異，典型的就是一些經(jīng)濟(jì)落后的省份普遍管理偏嚴(yán)格，而經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地方較為寬松。

　　但是我們在具體執(zhí)行中除非你明確知道當(dāng)?shù)氐木唧w執(zhí)行口徑，我建議都是選最嚴(yán)格的方式來作出要求，今天篇文章其實(shí)就是一個(gè)很好的說明，今天廣州代理記賬小編在學(xué)習(xí)的同時(shí)加上了自己的思考。

　　注意：操作口徑各地有差異，切記生搬硬套，還是那句話，地方有口徑的按照當(dāng)?shù)乜趶綀?zhí)行，沒有的選擇最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，這樣可以盡可能減少日常稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.發(fā)票誤蓋了財(cái)務(wù)專用章，再蓋個(gè)發(fā)票專用章可以嗎?

　　不同的印章不得重復(fù)加蓋。當(dāng)月開具的發(fā)票建議作廢重開。

　　正穗稅念：《發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則》并未明確規(guī)定不能這樣蓋。實(shí)踐中廣州國稅的做法雖然讓大家覺得過于嚴(yán)苛麻煩，但是畢竟有了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，有時(shí)候有明確的標(biāo)準(zhǔn)比標(biāo)準(zhǔn)模糊更好。當(dāng)然其他地區(qū)只是參照，如果你單位收取了這樣的發(fā)票，你單位又對風(fēng)險(xiǎn)的把控比較嚴(yán)格，就按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)退回。如果你覺得你們當(dāng)?shù)囟悇?wù)環(huán)境寬松，也可以接收，可以靈活處理。

　　2.在京東上購物7月14號開具的發(fā)票沒有購買方納稅人識別號銀行賬號地址電話可以正常入賬嗎?

　　如發(fā)票印制本身就沒有“沒有購買方納稅人識別號”這些欄次，那么就是不需要單獨(dú)體現(xiàn)的

　　正穗稅念：關(guān)于是否填寫稅號這個(gè)事情，自從國家稅務(wù)總局16號文發(fā)布以來討論不斷。有三種觀點(diǎn)

　　1、按照《發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容必須填寫全，稅號必須填寫。和16號并無關(guān)系，16號文只是再次強(qiáng)調(diào)。

　　2、按照《發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容必須填全，但是發(fā)票內(nèi)容的規(guī)定中沒有購買方納稅人識別號這個(gè)內(nèi)容，所以有人說可以不用填寫。

　　3、按照國家稅務(wù)總局貨勞司負(fù)責(zé)人的解答，16號問僅適用于通過增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開具的，也就是說，電商、成品油經(jīng)銷開的通用機(jī)打發(fā)票可以不用填寫稅號。那怕是你有這一欄。

　　廣州國稅的做法意思就是，有納稅人識別號這個(gè)打印欄就填，沒有就不用填，其實(shí)這個(gè)做法和二哥最開始的觀點(diǎn)是一致的，包括單位內(nèi)部通知也應(yīng)該這樣發(fā)，這樣的好處就是不會讓業(yè)務(wù)人員迷糊，一會這種發(fā)票，一會那種發(fā)票的，一句話就可以規(guī)定。所以建議都參照這個(gè)執(zhí)行。

　　3.企業(yè)收到一張發(fā)票，開票的稅號是老稅號，發(fā)票章是三證合一的組織機(jī)構(gòu)代碼證號，這張發(fā)票是否可以收?(開票上的稅號是2102打頭的，發(fā)票章是91打頭的)

　　如果該發(fā)票是三證合一以后開具的，那么屬于發(fā)票開具有誤，需要退票重新開具。如果是三證合一前開具的發(fā)票，“舊號蓋新章”也是不得使用的。

　　正穗稅念：前兩天剛寫了一個(gè)關(guān)于三證合一發(fā)票專用章?lián)Q不換的問題，就廣州國稅的意見看來，換是必須的!

　　推薦閱讀：三證合一后發(fā)票專用章到底要不要換?| 你理解對沒?

　　4.增值稅發(fā)票“服務(wù)費(fèi)”下還具體分么?

　　服務(wù)費(fèi)比較籠統(tǒng)，需要按照具體提供的業(yè)務(wù)，開具對應(yīng)的應(yīng)稅服務(wù)發(fā)票。

　　正穗稅念：之前二哥寫過一篇關(guān)于編碼開票的文章，關(guān)于服務(wù)類開票編碼選擇的問題，和這個(gè)解答異曲同工。服務(wù)類的開票你就業(yè)不能籠統(tǒng)的開“服務(wù)費(fèi)”,你的按照編碼分類，開“餐飲服務(wù)”、“技術(shù)服務(wù)”、“廣告服務(wù)”等

　　推薦閱讀：昨天剛開了張票，今天稅務(wù)局就通知說編碼開錯了，我真想知道他們是怎么判斷出來的!

　　5.清單的打印紙從稅務(wù)局買么?

　　清單的打印紙稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有要求，適用A4紙打印即可。

　　正穗稅念：這個(gè)之前二哥也寫過，清單從稅控機(jī)打，清單的載體用A4就可，沒有規(guī)定必須用特定紙張。

　　推薦閱讀：我的天，專票清單不是非要這種紙張啊，怎么給你說不通呢?

　　6.增值稅專用發(fā)票開票人開具管理員可以嗎?

　　稅務(wù)上沒有要求，但建議最好填寫開票人員姓名。

　　正穗稅念：這里做個(gè)延伸，關(guān)于復(fù)核人和收款人是否非要打印?說實(shí)話，沒有強(qiáng)制規(guī)定，但是結(jié)論是什么呢，你看稅務(wù)的回答，建議最好，建議透露著心虛，為什么最好，因?yàn)闆]政策依據(jù)，只能建議，也就是說，如果出了問題，也是正常。這里我也建議最好打上，如果確實(shí)單位沒有其他人了，你就打個(gè)管理員。

　　7.收到對方企業(yè)開具的房租及物業(yè)發(fā)票，是普通發(fā)票，納稅識別號錯誤，可以列支所得稅稅前扣除嗎?還是需要讓對方重新開具?

　　發(fā)票開具內(nèi)容必須要與企業(yè)實(shí)際相符，否則為不合規(guī)的無效發(fā)票，不得作為稅前扣除憑據(jù)

　　8.手撕發(fā)票蓋著財(cái)務(wù)專用章的印，這個(gè)能用?

　　不可以，建議更換發(fā)票。

　　9.電子發(fā)票，打印出來黑白的也可以入賬對嗎?

　　電子發(fā)票用黑白打印機(jī)打印出來，可以作為入賬憑證。

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