為大型公司記賬報稅公司處理債務重組中的增值稅籌劃

（原標題： 為大型公司記賬報稅公司處理債務重組中的增值稅籌劃）

  為大型公司記賬報稅公司處理債務重組中的增值稅籌劃怎么做？廣州記賬報稅公司的債務重組涉及稅收主要有兩個方面，一是在企業所得稅方面，債權人的債務重組損失稅前扣除和債務人重組所得征稅問題；二是在增值稅方面，債權人損失是否涉及計稅依據變化和債務人重組所得涉及進項稅額轉出問題。按一般情況處理，債務重組雙方只是考慮所得稅的稅前扣除和重組所得征稅問題，不會考慮到增值稅方面的問題。 

項轉為后期銷售折扣，不僅不需要報批，而且還可以減少增值稅損失，也不會給債務人造成增值稅處罰風險。 

    就上例而言，廣州記賬報稅公司認為債權人要讓利30萬元給債務人，可以暫時不要求債務人支付。雙方可以協議約定如下：債權人將在以后銷售給債務人貨物時，分期分批給予30萬元的折扣。并在開具發票時，將折扣額與銷售額開具在同一張發票上。《國家稅務總局關于企業銷售折扣在計征所得稅時如何處理問題的批復》（國稅函發[1997]472號）規定，納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發票上注明的，可按折扣后的銷售額計算征收所得稅；如果將折扣額另開發票，則不得從銷售額中減除折扣額。國家稅務總局關于印發《增值稅若干具體問題的規定》的通知（國稅發[1993]154號）規定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。 

    這樣處理，雖然作為債務人獲得重組收入的時間延后了，但是重組所得繳納所得稅時間也相應延后。雙方解決了前面分析中存在的稅收問題，取得以下明顯效果：一是債權人可以直接在所得稅稅前扣除折扣30萬元，不需要報稅務機關審批；二是債權人30萬元折扣部分的增值稅銷項稅金43589.74元，也在后期銷售折扣中得到扣減；三是債務人取得的30萬元折扣收入，不需要再作進項轉出處理，消除了稅收處罰風險。由于債務人沒有發生實際損失，且符合雙方合作要求和利益，其方法是可行的。

本站所有相關知識僅供大家參考、學習之用，不作為實際操作的法定依據。如有問題或相關需要，請咨詢正穗財稅。本文來源于互聯網，其版權均歸原作者及網站所有，如無意侵犯您的權利，請與小編聯系， 我們將會在第一時間核實，如情況屬實會在3個工作日內刪除；如您有優秀作品，也歡迎聯系小編在我們網站投稿！http://m.2687122.com/ 聯系方式： zhengsui888@163.com