（原標題： 稅務代理：個人稅收遞延型養老保險有何優勢）

　　所謂個人稅收遞延型養老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。

　　在公司注冊之后的稅務當中，個人稅收遞延型養老保險，實質上是國家在政策上給予購買養老保險產品個人的稅收優惠。考慮到這期間物價上漲因素，這一產品實際能起到個稅“減負”作用。即使不考慮這期間物價上漲的因素，這一產品所起到的個稅“減負”作用，還意味著遲緩繳稅等好處。廣州代理記賬小編了解到，在國外，這種產品非常通行，可通過降低個人的稅務負擔，鼓勵居民購買養老保險。

　　所謂個人稅收遞延型養老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領取保險金時，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對于投保人有一定的稅收優惠。從而能拉動個人購買養老險的需求，也是拉動內需的一個催化劑。

　　近年來國家通過頒布一系列政策法規，鼓勵有條件的企業建立商業性的補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險。那么，稅收遞延型養老保險有哪些優勢?而且，這一即將實施的重大舉措對政府、保險公司和普通個人又有著什么樣的影響呢?

　　廣州代理記賬小編認為，首先，對個人來說其優惠是顯而易見的。由于在購買保險和領取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，養老保險稅收遞延對于投保人有非常大的稅收優惠。也有一種觀點認為，所得稅的起征點不斷提高，能夠使遞延繳納的稅款在未來獲得減免。

　　假設一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目后)為1萬元，如其每月購買700元稅延型商業養老保險，根據其收入所對應的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延后繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該名員工達到退休年齡，從個人賬戶支取商業養老金，根據30年后起征點及稅率進行繳稅，由于退休后的收入通常不會高于工作時收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕松了。

　　其次，政府出于什么考慮準備“放行”這一險種呢?從短期來看，由于個人所得稅的一部分延交，將會減少國家短期稅收。但需注意的是，由于這一舉措的巨大吸引力，保險公司的業務量必定增加，從而使保險公司繳納的營業稅與所得稅也會上升，由于保險公司的營業稅與所得稅并沒有優惠，因而國家的財政收入不會出現明顯減少。另一方面，個人購買稅收遞延型養老保險后，對未來的保障壓力減小，可以刺激消費需求。通過帶動消費，增加消費領域的稅收。

　　最后，對于起到核心作用的保險公司又會受到怎樣影響呢?大多數分析人士認為，在個人稅收遞延型養老保險試點中，保險公司將是最大受惠者。根據數據統計顯示，盡管各國壽險公司在養老金市場上的市場份額不盡相同，但總體來說保險公司都占據相當重要的作用，并且在保險公司的資產中個人年金也占有相當大的比重。因此，毫無疑問的是，一旦試點成行，對保險公司尤其是對已經有養老金公司的保險公司來說將是重大利好。

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