又到一年記賬報稅季!正穗帶你看待外資新稅法報稅注意事項(xiàng)

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2017年12月22日，特朗普總統(tǒng)簽署“減稅和就業(yè)法案”(Tax Cuts and Jobs Act)，大部分稅改條款均于2018年1月1日生效，于2019年報稅時適用。如今，會產(chǎn)生哪些具體影響？又到一年記賬報稅季!正穗帶你看待外資新稅法報稅注意事項(xiàng)

我們以美國公司注冊的外資來看：

1、如果您是全職員工，請向您的雇主拿取您2018年的W-2。

2、有2018年度預(yù)交稅的報稅者，需要準(zhǔn)備繳納最后一個季度的預(yù)繳稅（截至日期：2019年1月15日）。

3、如果您在2018年剛移民美國，面臨第一次報稅；或者在2018年收入有顯著的增長，您可能需要做一個申報之前的規(guī)劃，以便幫您合理合法的節(jié)稅省稅。

4、如果您有海外賬戶，海外資產(chǎn)，海外公司等，請?zhí)崆笆占⒄砗?018年度的數(shù)據(jù)。

5、如果您在2018年獲得了美國銀行的利息、理財分紅等，您需要向銀行或理財公司索要1099-INT、1099-DIV表格用于附表B的計(jì)算。

6、如果您在2018年有美國股票出售，您需要向證券公司索要1099-B表格用于附表D的計(jì)算。

7、如果您是投資移民或者是美國合伙企業(yè)的合伙人（S類企業(yè)及合伙收入K-1），您需要跟項(xiàng)目方或公司索要合伙人損益表K1用于附表E的計(jì)算。

8、如果您在2018年有美國房屋貸款、撫養(yǎng)人的大學(xué)學(xué)費(fèi)或慈善捐贈，也需要提供相應(yīng)的證明，用于稅表中的分項(xiàng)扣除。

9、如果您是退休金領(lǐng)取者請準(zhǔn)備好1099-G表，如果您提領(lǐng)了健康賬戶金額請準(zhǔn)備好1099-SA表，如果您提領(lǐng)了IRA退休金和年金額請備好1099-R表,如果您于2018年領(lǐng)取過失業(yè)金請準(zhǔn)備好1099-UC表

10、銀行提供給物主的1098表格，貸款利息和房屋地稅等信息，如果房屋有出租，要提供房屋全年出租的收入以及出租所支付的開銷：水，電，煤氣，維修等各類開銷

2019 收入對應(yīng)應(yīng)收所得稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額度

單身：12,200美元

夫妻合并申報：24,400美元

家庭戶主：18,350美元

年長者（年滿65周歲）及盲人：可享有額外的標(biāo)準(zhǔn)扣除額1,300美元

醫(yī)療及牙科費(fèi)用：2019年納稅人醫(yī)療及牙科的支出，超過調(diào)整后年收入總值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的費(fèi)用，可以納入列舉扣除的項(xiàng)目。

州稅及地方稅：納稅人在州政府及地方政府繳納的稅收，如地產(chǎn)稅等，可納入列舉扣除的總金額為10,000美元。

房屋貸款利息：納稅人購（修）屋向銀行貸款所繳納的利息，可以納入列舉扣除項(xiàng)目，但是僅限貸款金額在75萬美元以下的利息。

慈善捐款：最多60%可納入列舉扣除項(xiàng)目。

替代性最低稅：AMT豁免金額，單身為71,700美元，夫妻合并申報為111,700美元。

撫養(yǎng)子女抵稅：撫養(yǎng)每名子女的稅收抵免額度為2,000美元，其中1,400美元為可退稅額（即報稅家庭即使不用繳稅，仍可收到聯(lián)邦政府的退稅）。 13歲及以下的小孩的托兒費(fèi)和照顧花銷 Credit for Child Care：最高可稅金抵免 $1,050

 (2018年新增) 除小孩外-其他贍養(yǎng)人的退稅（包括年邁的父母）Credit for Other Dependents：最高每個人可稅金抵免$500

薪資收入稅收抵免：撫養(yǎng)3名以上子女的夫妻，合并申報時可以享有EITC為6,557美元。

領(lǐng)養(yǎng)兒童稅收抵免：領(lǐng)養(yǎng)有特殊需要兒童的納稅人，可以享有的稅收抵免為每名兒童14,080美元。

 機(jī)會教育退稅, 在讀大學(xué)生:頭四年交的學(xué)費(fèi) Education Credit: 最高可退稅 $2,500

學(xué)生貸款利息抵免：學(xué)生貸款利息抵免金額為2,500美元，但是單身AGI超過8.5萬美元（夫妻合并申報AGI超過17萬美元），不能享有這項(xiàng)抵免。

調(diào)高退休賬戶供額限制：401(k)、403(b)、大多數(shù)457計(jì)劃的供額限制提高到19,000美元，增加了500美元。

50歲以上者：還享有額外的6,000美元供額限制。個人退休賬戶：（Individual Retirement Account）則由5,500美元調(diào)高到6,000美元。

美國公司在職者選擇傳統(tǒng)的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休儲蓄計(jì)劃，可享有供額延遲報稅的利益。

取消強(qiáng)制納保罰款：沒有加入醫(yī)保者，不會受到懲罰，不需要繳罰款。對沒有納保的成人來說，這意味著至少節(jié)省了695美元

請注意，2018年未加入醫(yī)保者，在2019年報稅時仍將繳交罰款。

贈與稅及遺產(chǎn)稅：贈與稅及遺產(chǎn)稅免稅額為每人1,140萬美元，大于2018年的1,118萬美元。超過免稅額者，應(yīng)繳40%的贈與稅及遺產(chǎn)稅。

海外收入豁免額 Foreign Earned Income Exclusion：$104,100

用車標(biāo)準(zhǔn)里程數(shù) Standard Mileage Rate：生意用車54￠每英里，醫(yī)療用車19￠每英里，慈善用車14￠每英里

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