廣州代理做賬提醒11月稅務(wù)注銷實(shí)例

（原標(biāo)題： 廣州代理做賬提醒11月稅務(wù)注銷實(shí)例）

11月最新稅務(wù)注銷實(shí)例，印花稅是必查項(xiàng)！廣州代理做賬友情提示！

如果你曾親身經(jīng)歷過注銷，你會發(fā)現(xiàn)，注銷是有多難！有多貴！價格一般都是6000元起步，貴的都是幾萬元甚至幾十萬元，否則根本沒有辦法去注銷一個公司！

有人說，那我不注銷，放著自生自滅不就得了嘛。

千萬不要被你的沖動沖昏了頭腦！不報稅，稅局聯(lián)系找不到人，不好意思，黑名單見！

長期不經(jīng)營，加大工商管理難度，不好意思，你公司會被吊銷！這些后果都是很嚴(yán)重的！

嚴(yán)重影響

只要公司涉及到的法人代表、股東，以后辦理如下事情，都會受到相關(guān)限制的：

1、工商局黑名單，三年內(nèi)都不得擔(dān)任任何其他公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理。

2、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險。

3、法人代表不能貸款買房、移民。

4、稅務(wù)局辦不了稅務(wù)登記，涉及欠稅的會公告企業(yè)信息。

5、涉及有欠稅款，企業(yè)法人代表會被阻止出境，不能乘坐飛機(jī)和高鐵，終身追繳，當(dāng)然還有滯納金。

6、影響個人身份信用。

沒有嚇唬你，已經(jīng)有人中招了：

（被加入國家局個人黑名單）

（被限制乘坐高鐵）

（法人代表不能領(lǐng)社保）

好吧，那我注銷，

要怎么做？

注銷公司流程復(fù)雜繁瑣

工商局先備案 → 登報 → 稅務(wù)局申請注銷 → 工商局遞交注銷資料 →代碼注銷 → 銀行注銷

整個注銷公司流程下來一般都是5至7個月左右，分公司注銷時間為4-5個月左右。如果公司出現(xiàn)一些嚴(yán)重問題，甚至要花費(fèi)一年時間才能注銷。

注銷來回跑，資料要求多

注銷公司的時間光稅務(wù)局注銷一般平均要6-10趟，工商局也要3-4趟，銀行2-3趟，如果不懂流程的新手去辦理，估計(jì)來回跑的次數(shù)會更多，浪費(fèi)的時間更多。

另外，需要整理企業(yè)所有的賬本、憑證、財(cái)務(wù)報表，上傳稅務(wù)局報表，如果企業(yè)以前的賬務(wù)沒有整理或者沒有做，那么還需要補(bǔ)齊全。

其次，稅局還會核查企業(yè)所有的稅務(wù)問題，看看是否有納稅異常或者偷逃稅款的情況。

稅務(wù)注銷絕對是最難的，需要驗(yàn)明正身，補(bǔ)稅或者罰款的情況比比皆是。

下面用案例形式給大家看一下注銷"貴"在哪，"難"在哪，讓大家以后可以從容應(yīng)對！

稅務(wù)注銷案例

一般公司注銷往往是因?yàn)楣境隽艘恍﹩栴}才去注銷，但注銷的時候又會查出一些新問題。

比如：企業(yè)的租金發(fā)票開了沒有，是否還在那里經(jīng)營了，企業(yè)的租賃合同都找不到，前幾年企業(yè)的稅收偏低等等情況。注銷的手續(xù)又要增加，費(fèi)用自然又要增加了。這就是為什么注銷公司比注冊公司還貴的原因。

一、賬面存貨要交稅！

A公司一般納稅人，商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，今年9月1號去不想經(jīng)營了，準(zhǔn)備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場價（不含稅）為12萬元。稅務(wù)上咋處理啊？

如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。"將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者"屬于《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定為視同銷售行為。

視同銷售不說了，肯定是按照12萬確認(rèn)銷項(xiàng)啊，所以注銷的時候需要交納增值稅12*16%=1.92萬元。

二、賬面庫存大于實(shí)物庫存咋辦？

A公司注銷的時候，賬面10萬元的存貨，但是實(shí)際倉庫里面什么都沒有！公司會計(jì)也很苦惱啊！這個局，怎么辦？

估計(jì)上面這個問題注銷的企業(yè)都會涉及，如果賬面庫存大于實(shí)際庫存，說明有商品銷售漏報收入了，沒辦法，稅法就是這么嚴(yán)謹(jǐn)。等到企業(yè)注銷的時候，賬面大于庫存，貨物去哪里了啊。此時稅務(wù)如果實(shí)地核查發(fā)現(xiàn)這種情況，最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理。

金額差異很大的話，還可能補(bǔ)繳滯納金！

如果是視同銷售的話，按照12萬*16%=1.92萬元進(jìn)行補(bǔ)繳。

三、庫存還要補(bǔ)企業(yè)所得稅！

A公司注銷的時候賬面還有10萬元的存貨，市場價（不含稅）為12萬元，上面談到了需要補(bǔ)交增值稅，那還有所得稅呢…

(國稅函〔2008〕828)規(guī)定："二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。（四）用于股息分配；這一法條不僅平時使用，等到注銷的時候算是也要找到用場了！

根據(jù)規(guī)定，上面庫存10萬元存貨需要視同銷售，在企業(yè)所得稅處理的時候，要確認(rèn)12萬元的視同銷售收入，10萬元的成本，確認(rèn)2萬元的稅前利潤。應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=2*25%=0.5萬元。

四、庫存確實(shí)壞了咋辦？

B公司因?yàn)樽鍪称蜂N售的，注銷的時候，公司的倉庫的116萬元（含稅）食品都過期了，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，但是這一批我們賬面的這116萬元確實(shí)一分錢都不值了啊！

根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額=116/1.16*16%=16萬元。進(jìn)項(xiàng)抵扣了的必須進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出！

五、個稅可能才是主角！

A公司注銷的時候，由于公司成立較早，公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了，現(xiàn)在注銷了，稅務(wù)要求補(bǔ)稅？

財(cái)稅[2003]158號，"二、關(guān)于個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款長期不還的處理問題 納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。"

這個文件很重要，按照這個規(guī)則，這家企業(yè)需要補(bǔ)繳個稅100*20%=20萬元，所以，公司要注銷前一定要好好檢查一下其他應(yīng)收款，這是稅務(wù)必查項(xiàng)目！

六、印花稅--注銷時的必查項(xiàng)！

平時，大家對印花稅好像感覺稅務(wù)管理非常松，但是注銷的時候必查！

提醒：稅務(wù)有可能會對企業(yè)成立幾年來重大合同均進(jìn)行印花稅審核，實(shí)收資本、資本公積、營業(yè)賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點(diǎn)！

注銷前，自己檢查一遍，提前把稅補(bǔ)了，省的注銷的時候到處在補(bǔ)稅！

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