企業(yè)財(cái)務(wù)管理：“另類”財(cái)務(wù)視角摸清財(cái)務(wù)

（原標(biāo)題： 企業(yè)財(cái)務(wù)管理：“另類”財(cái)務(wù)視角摸清財(cái)務(wù)）

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理：“另類”財(cái)務(wù)視角摸清財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)代賬學(xué)習(xí)！

     正穗代理記賬公司所了解， 身體是一部復(fù)雜的機(jī)器，少有人知道如何精確使用，“身體使用手冊(cè)”告訴我們?nèi)绾问褂蒙眢w，實(shí)現(xiàn)健康長(zhǎng)壽。財(cái)務(wù)是一門精湛的藝術(shù)，鮮有書(shū)籍說(shuō)透如何玩轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)的“營(yíng)養(yǎng)體質(zhì)”告訴我們預(yù)算是企業(yè)的“經(jīng)脈”，成本是企業(yè)的“壽命”，資金是企業(yè)的“血液”。預(yù)算危機(jī)會(huì)使企業(yè)“脈動(dòng)”，成本危機(jī)會(huì)使企業(yè)“短命”，資金危機(jī)就會(huì)使企業(yè)“斷命”。資金管理是“止血藥”，成本管理是“減肥藥”，預(yù)算管理是“避孕藥”，資產(chǎn)管理是“退燒藥”。

    財(cái)務(wù)的自修復(fù)能力如果比照身體修復(fù)能力可能更好理解。舉例說(shuō)：身體是一步龐大而精密的機(jī)器，有強(qiáng)大自我修復(fù)的能力，其實(shí)毛病都能修好，只要修復(fù)材料（即營(yíng)養(yǎng)）充足。想想看人從細(xì)胞卵長(zhǎng)成嬰兒再變成大人，都能經(jīng)歷這么大翻天覆地的變形，難道生病就修復(fù)不好？當(dāng)然不是。那么為什么會(huì)生病呢？為何身體失去了平衡需用藥來(lái)“治標(biāo)”？因?yàn)闆](méi)有提供給身體足夠用于修補(bǔ)的“材料”！材料就是“營(yíng)養(yǎng)”即：維生素、水、蛋白質(zhì)、脂肪、碳水化合物、礦物質(zhì)。例如為何有的人熬夜就沒(méi)事？為何有的人不容易感冒？因?yàn)?ldquo;營(yíng)養(yǎng)均衡”，身體有了修補(bǔ)的“原材料”，能自我修復(fù)。先天不足加后天補(bǔ)救亦可實(shí)現(xiàn)均衡，但需更花氣力。再如為什么牛和羊吃了沒(méi)有洗過(guò)的草而不會(huì)生?。恳?yàn)轶w內(nèi)會(huì)自動(dòng)合成維生素去修復(fù)。有意思的是財(cái)務(wù)管理亦是如此。

    財(cái)務(wù)的營(yíng)養(yǎng)體質(zhì)《說(shuō)明書(shū)》：財(cái)務(wù)“體質(zhì)”好、底子厚則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就低，問(wèn)題就少；企業(yè)經(jīng)營(yíng)出了問(wèn)題靠財(cái)務(wù)分析指標(biāo)發(fā)出警報(bào)，觸發(fā)財(cái)務(wù)“營(yíng)養(yǎng)”去修補(bǔ)；并以財(cái)務(wù)管理作為“營(yíng)養(yǎng)的載體”實(shí)現(xiàn)“效果”，達(dá)到穩(wěn)定與改善。以下分別來(lái)說(shuō)：

    ●財(cái)務(wù)“體質(zhì)”

    先說(shuō)說(shuō)概念吧，體質(zhì)指人的身體素質(zhì)，是身體的綜合質(zhì)量，它是人的有機(jī)體在遺傳變異和后天獲得性的基礎(chǔ)上所表現(xiàn)出來(lái)的機(jī)能和形態(tài)上相對(duì)穩(wěn)定的特征。財(cái)務(wù)“體質(zhì)”是企業(yè)各業(yè)務(wù)的綜合反映，是企業(yè)戰(zhàn)略選擇/綜合管理后表現(xiàn)出來(lái)的相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)水平。包括資金體質(zhì)、成本體質(zhì)、預(yù)算體質(zhì)、供給體質(zhì)、核算體質(zhì)。體質(zhì)差異可能是由于企業(yè)的地理位置、政策環(huán)境、市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品、工藝、規(guī)模、管理機(jī)制等因素不同導(dǎo)致。如果企業(yè)存在先天不足則意味著差的體質(zhì)，靠后天管控彌補(bǔ)則需要更多“營(yíng)養(yǎng)”，花更多成本。簡(jiǎn)單舉例說(shuō)明：

    ①資金體質(zhì)作為企業(yè)的“血液”，也有“血型”。決定資金體質(zhì)因素有匯率利率/信貸政策/周轉(zhuǎn)能力/供需狀況等，如有個(gè)銀行“頂你”/有個(gè)富爸爸原意砸錢讓你玩代表好的資金體質(zhì)；

    ②成本體質(zhì)決定企業(yè)壽命，地理位置/產(chǎn)品定位/工藝技術(shù)/企業(yè)規(guī)模/管理機(jī)制都是成本體質(zhì)的決定因素，例如政策扶持鼓勵(lì)/機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)/靠近原料產(chǎn)地則成本體質(zhì)就好；

    ③預(yù)算體質(zhì)決定企業(yè)發(fā)展“經(jīng)脈”，如老總重視/自下而上貫徹執(zhí)行預(yù)算/嚴(yán)格管控預(yù)算就是好的預(yù)算體質(zhì)；

    ④供給體質(zhì)決定企業(yè)“口糧”，涉及營(yíng)銷能力/客戶服務(wù)/需求識(shí)別/智慧營(yíng)銷/技術(shù)營(yíng)銷等，如供給側(cè)可個(gè)性化產(chǎn)品定制使需求旺盛/供給側(cè)可提供用戶先期介入EVI則代表了好的供給體質(zhì)；

    ⑤核算體質(zhì)是企業(yè)的“心電圖”，如會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作健全/嚴(yán)刑峻法監(jiān)管有力不敢作假/財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)自動(dòng)化高就表示有好的核算體質(zhì)。

    其實(shí)和人的健康是一樣的，財(cái)務(wù)分析可診脈企業(yè)，看出企業(yè)的“身體狀況”和“脈象”，企業(yè)是“成長(zhǎng)中的兒童”，還是“青壯年”，還是“老年人”；診脈就是判斷企業(yè)是“健康”，同人的體檢一樣，是“小毛小病”，還是“得了重病”，是得了感冒，還是糖尿病，或是病入膏肓？有救還是沒(méi)救，怎么救；我們所說(shuō)的診脈企業(yè)或財(cái)務(wù)體檢，也主要看財(cái)務(wù)體質(zhì)因素對(duì)企業(yè)的影響。如果是兒童得了感冒，打打針就好了；如果是老人得了糖尿病，還讓他吃巧克力，適得其反。跟人一樣，企業(yè)都或多或少有“毛病”，如何治療，所謂“藥到病除”，管理會(huì)計(jì)就是“藥”，有著預(yù)測(cè)、分析、警示、彌補(bǔ)、管控的作用。

    ●財(cái)務(wù)免疫警報(bào)系統(tǒng)

    “診脈”結(jié)果就是靠財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)出警報(bào)，也就是運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、量本利供指標(biāo)。企業(yè)出了問(wèn)題馬上會(huì)發(fā)出危險(xiǎn)信號(hào)，是成本高了？預(yù)算做偏了？投融資失控了？還是流動(dòng)性差了？或是經(jīng)營(yíng)/財(cái)務(wù)的系統(tǒng)或非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大了？靠的就是這些指標(biāo)分析，并發(fā)出危險(xiǎn)信號(hào)。企業(yè)管理機(jī)制會(huì)自發(fā)啟動(dòng)財(cái)務(wù)“營(yíng)養(yǎng)”來(lái)修補(bǔ)、改善。那么財(cái)務(wù)“營(yíng)養(yǎng)”有哪些呢？(說(shuō)明：如果公司剛剛成立不久，尤其是在南京注冊(cè)公司的老板們，一定要注意不斷改善公司的財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)才能正常進(jìn)行)

    ●財(cái)務(wù)管理“營(yíng)養(yǎng)”

    財(cái)務(wù)“營(yíng)養(yǎng)”就是用于財(cái)務(wù)管理的資源材料，即信息流，資金流，人才流、價(jià)值流和業(yè)務(wù)流。簡(jiǎn)單舉例說(shuō)明：

    ⑴信息流“營(yíng)養(yǎng)”：能建立高度的辦公自動(dòng)化程度/完善的一體化信息系統(tǒng)/無(wú)障礙的數(shù)據(jù)采集及報(bào)表生成；信息流還包括了學(xué)習(xí)型組織/創(chuàng)新型組織的知識(shí)流；

    ⑵資金流“營(yíng)養(yǎng)”：能靈活運(yùn)用籌資/投資/運(yùn)營(yíng)/風(fēng)險(xiǎn)都管控得當(dāng)/具有通暢的流動(dòng)性；

    ⑶人才流“營(yíng)養(yǎng)”：“企業(yè)家”的魄力/人際關(guān)系/智慧才干/審時(shí)度勢(shì)/信托責(zé)任/扭轉(zhuǎn)局面的職業(yè)經(jīng)理人；

    ⑷價(jià)值流“營(yíng)養(yǎng)”：成本管理是價(jià)值化反映，預(yù)算管理是價(jià)值化反映，風(fēng)險(xiǎn)管理是價(jià)值化反映，資金管理是價(jià)值化反映。通過(guò)產(chǎn)銷研管理尋找價(jià)值創(chuàng)造or價(jià)值增值or價(jià)值貢獻(xiàn)，能反映企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新力、價(jià)值創(chuàng)造力；

    ⑸業(yè)務(wù)流“營(yíng)養(yǎng)”：業(yè)務(wù)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)/資金/成本/預(yù)算/資產(chǎn)，業(yè)務(wù)部門有全局觀和共同價(jià)值觀導(dǎo)向，業(yè)務(wù)流通過(guò)PDCA受控并能反饋和改善。

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