發票管理：銷售時先開票后發貨的會計處理

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發票管理：銷售時先開票后發貨的會計處理？廣州代理記賬小編借個答案給你參觀。

在理想的狀態下，發出貨物的時候開具發票，這樣對于財會人員的工作是比較方便的，但事實上很多時候發貨與開票總存在時間差。要不是先開票后發貨，就是先發貨后開票。那么，如果是先開具發票后發貨，這種情形下應該做會計處理？

廣州代理記賬：按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點早于按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點的，應將應納增值稅額，借記“應收賬款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）” 或“應交稅費——簡易計稅”科目。

舉例：甲監理公司為乙公司未來三個月提供監理服務，甲公司先給乙公司提供增值稅專用發票，價稅合計117萬元，稍后取得預收款。此時甲公司分錄如下：

第一步 開具發票

借：應收賬款                           17

    貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅     17

第二步 收到預收款

借：銀行存款     117

    貸：預收賬款 100

    貸：應收賬款 17

第三步 實際提供服務時

借：預收賬款         100

    貸：主營業務收入 100

各位財務人，在實務工作中你可能會遇到非常多的小問題，不太敢確定應該怎樣處理，可以直接咨詢正穗代理記賬公司！

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