（原標題： 發(fā)票管理：銷售時先開票后發(fā)貨的會計處理）

發(fā)票管理：銷售時先開票后發(fā)貨的會計處理？廣州代理記賬小編借個答案給你參觀。

在理想的狀態(tài)下，發(fā)出貨物的時候開具發(fā)票，這樣對于財會人員的工作是比較方便的，但事實上很多時候發(fā)貨與開票總存在時間差。要不是先開票后發(fā)貨，就是先發(fā)貨后開票。那么，如果是先開具發(fā)票后發(fā)貨，這種情形下應該做會計處理？

廣州代理記賬：按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點的，應將應納增值稅額，借記“應收賬款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）” 或“應交稅費——簡易計稅”科目。

舉例：甲監(jiān)理公司為乙公司未來三個月提供監(jiān)理服務，甲公司先給乙公司提供增值稅專用發(fā)票，價稅合計117萬元，稍后取得預收款。此時甲公司分錄如下：

第一步 開具發(fā)票

借：應收賬款                           17

    貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅     17

第二步 收到預收款

借：銀行存款     117

    貸：預收賬款 100

    貸：應收賬款 17

第三步 實際提供服務時

借：預收賬款         100

    貸：主營業(yè)務收入 100

各位財務人，在實務工作中你可能會遇到非常多的小問題，不太敢確定應該怎樣處理，可以直接咨詢正穗代理記賬公司！

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