稅務代辦看點：騙稅案值12.8億 監(jiān)管漏洞如何堵

（原標題： 稅務代辦看點：騙稅案值12.8億 監(jiān)管漏洞如何堵）

　　【導讀】出口退稅申請要經(jīng)過稅務、工商、海關、外匯管理局、銀行等多部門層層把關,那么,廣州代理記賬小編了解到，深圳12.8億元騙稅大案的作案團伙3年來何以避開重重監(jiān)管?

　　在公安部掛牌督辦下,深圳警方近日破獲了一起騙取進出口退稅特大案件,涉案金額達12.8億元,涉案稅款達1.8億元,刑事拘留23人。

　　1 虛開發(fā)票7787份 騙取稅款1.8億元

　　在深圳文錦渡口岸的海關大樓,出租的樓層中“藏著”不少貨運代理公司。他們的主要業(yè)務就是幫助一些有貨物出口需求的公司辦理運輸、報關等出關手續(xù),并從中賺取中介費。

　　被深圳警方逮捕的劉林峰便是其中一員。據(jù)他交待,由于一些小企業(yè)不具備申請出口退稅條件,貨代中介便利用這個“可乘之機”在幫小企業(yè)報關時,便把這些貨物的真實信息,層層轉賣給專門從事騙稅的核心團隊。“一個信息會經(jīng)過三四次轉賣,每轉賣一次可收1000多塊好處費。”

　　犯罪嫌疑人劉繼華就是整個騙稅團伙的核心頭目。在獲取劉林峰等中介傳來的貨物信息后,他便會指使其控制的生產企業(yè)、外貿公司、地下錢莊進行“配貨配票”,從而使得真實的交易信息匹配到其掌控的相應公司名下。

　　據(jù)劉繼華交代,一方面由生產企業(yè)負責做購銷合同、做賬做冊、虛開增值稅發(fā)票,另一方面由外貿公司負責做外貿合同,并通過“地下錢莊”完成境外資金入境、取得“外匯核銷單”。最后,再由專業(yè)報稅人員拿著增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)、外匯核銷單、海關報關單等資料前去退稅部門申請退稅,“我們會按1美元1角3分錢的比例付錢給生產企業(yè),以總額1%的比例給地下錢莊。”

　　負責此次案件偵破的深圳經(jīng)濟偵查局第六大隊副隊長黃煒說,從2008年到2011年底,以劉繼華為首的犯罪團伙共控制了17家生產企業(yè)和8家外貿公司,虛開發(fā)票遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個省份。經(jīng)查,該案虛開增值稅發(fā)票7787份,票面金額高達12.8億余元人民幣,騙取國家稅款1.8億余元人民幣。

　　2 作案“天衣無縫” 還是監(jiān)管有漏不查?

　　廣州代理記賬小編了解到，以劉繼華為首的騙稅團伙正是通過“移花接木”實現(xiàn)了“配貨、配票、配資金流”三大環(huán)節(jié)成功對接從而騙取巨額進出口退稅。然而,記者調查發(fā)現(xiàn),看似“天衣無縫”的作案手段,其背后是監(jiān)管漏洞的鮮人問津。

　　“配貨”是整個騙稅鏈的下游。“之所以能夠成功配貨,關鍵在于貨代公司掌握了真實的貨物信息。”負責案件調查的深圳經(jīng)偵局第六大隊副隊長李超曄說,正是有了貨代公司參與,才有了騙稅團伙做虛假購銷合同和外貿合同的基礎,“可以說,貨代公司就是整個騙稅鏈的毒瘤,表面看他們賣的是信息,其實賣的‘配貨權’。”

　　頗為諷刺的是,被視為“毒瘤”的貨代中介在“海關大樓”可謂“遍地開花”。據(jù)辦案民警稱,深圳目前有2萬家貨代公司,從事貨代的人數(shù)也上萬名,且大多是皮包公司,“通常一個辦公室4張桌子,一個桌子就是一個公司。”

　　一般而言,“貨票合一”才能證實交易的真實性。以服裝業(yè)為例,從原材料到服裝成品,需經(jīng)過紗線、印染、織布、加工生產等多個環(huán)節(jié),每個環(huán)節(jié)產生相應的稅種。當騙稅團伙申請退稅時,必須提供一整套的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。作為最后一個把關人,退稅部門會通過國稅局的函調系統(tǒng),要求涉事企業(yè)所在稅務部門對發(fā)票真?zhèn)芜M行核查。

　　“偵查發(fā)現(xiàn),騙稅團伙通常只提供了原材料紗線發(fā)票,其他生產環(huán)節(jié)的進項發(fā)票根本沒有,也沒有水電費、運費的產生,也沒有購進紐扣等包裝物,最后100萬元的紗線進項發(fā)票,直接就變成了110萬元的服裝發(fā)票。”李超曄說,事實上,一些小作坊企業(yè)動輒開具上百萬紗線票,其生產能力和銷售能力嚴重不符。

　　據(jù)李超曄介紹,每開具一類進項發(fā)票都需要支付相應稅點,而服裝的出口退稅率為17%,如果配齊所有的發(fā)票聯(lián),他們將無利可圖。“除去其他成本開支,將近營利5%-6%。”

　　“外匯核銷”環(huán)節(jié)可視為交易行為的完結。據(jù)警方介紹,騙稅團伙要求其控制的境外地下錢莊,以“虛假外商”身份匯入境外資金到相應外貿公司的銀行賬戶,完成“資金流”的匹配。外貿公司收匯后,拿著銀行開具的相關材料便可從外匯管理部門取得“出口收匯核銷單”。

　　事實上,《出口收匯核銷管理辦法實施細則》對“出口收匯核銷單”的申請有著嚴格的管理規(guī)定。辦案人員表示,“對于騙稅團伙如此頻繁、大量申請外匯核銷單,造假痕跡如此明顯,有關部門難道沒有注意到?”

　　3 鏟除騙稅土壤 堵住利益輸送

　　“真實貨物信息流出的原因是因為這個行業(yè)缺乏監(jiān)管。”黃煒說,甚至一些報關行也在參與信息的買賣。

　　劉林峰說,他之所以從事貨代公司買賣貨物信息,“正是因為自己的老鄉(xiāng)都在干這個事,他們干了20多年也沒出什么事,也沒覺得是違法,所以我才下水趟這個生意。”

　　“可以說,貨代中介是整個騙稅行為發(fā)生的基礎,只有加大貨代中介的監(jiān)管,才能鏟除騙稅土壤。”有著10多年辦案經(jīng)驗的民警林華棟建議,工商、市場監(jiān)管等部門應該加大對這類中介的資質審查,規(guī)范其經(jīng)營行為。

　　業(yè)內人士指出,以劉繼華為首的犯罪團伙作案時間之長,騙稅金額之大的土壤,在于地方政府對此類行為的“容忍”。中山大學財稅系主任林江教授分析說,“這些騙稅行為并不高明,交易如此頻繁,稅務、海關只要稍微實地走一趟就知道真?zhèn)?但3年不被捅破,這里是否有利益輸送、涉嫌腐敗值得注意。”

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